OK 税 理 士 大 倉 政 由 事 務 所

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  1. 現金・預貯金の評価
    1. 現金の評価
      • 死亡後現金を調べた時点の残高から、逆算し死亡時点の残高を推定する。
      • なかなか死んだ時点の現金残高を調べるのは難しいので、預貯金の死亡時点から６ヶ月の出し入れを調べ、その間の医療費、生活費の額を推定し死亡時点の現金の残高を推定する。
      • 上記1及び2から総合的に死亡時点残高を決定する。
    2. 預貯金の評価
      • 被相続人の死亡時点の預貯金の残高証明書取得する。
      • 被相続人の死亡時点までの預金の利息を計算する。
        この場合定期預貯金については死亡時点で解約した場合の預金利息によります。
        残高証明書に預金利息も記載してもらうと楽です。
      • 上記金額の合計金額が預貯金の評価額となります。
  1. 有価証券の評価
    1. 上場株式の評価
      • 死亡の日の終値、死亡月・その前月・その前々月の終値の平均額のうち最も低い金額が評価額の単価になります。
    2. 証券投資信託の評価
      • 1口当たりの基準価格に口数を乗じて計算した金額が、概ねの評価額となります。
    3. 非上場株式の評価
      • 該当法人に評価額を計算してもらってください。
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