OK 税 理 士 大 倉 政 由 事 務 所

生命保険・退職金の非課税限度額

1. 生命保険の非課税限度額
   1. 適用の条件
      • 対象生命保険は、死亡により取得した生命保険・損害保険。
      • 受取人は相続人で、放棄した人は含まない。
   2. 非課税限度額
      
      • 500万円×法定相続人の数
      ★法定相続人の数
      
      • 放棄がないものとして計算する。
        実子がいない場合は、養子のうち２人、実子がいる場合は養子のうち１人を法定相続人の数に含める。
   3. 受取った各相続人の非課税額
      全ての相続人が受取った生命保険金が非課税限度額を超えた場合
      受取った各相続人の非課税限度額
      
      • （非課税限度額）×（受取った各相続人の生命保険金額）÷（全ての相続人が受取った生命保険金額）
        
2. 退職金の非課税限度額
   1. 適用の条件
      • 対象退職金は、被相続人の死亡により支給される 退職金・功労金。
      • 被相続人の死亡後３年以内に支給が確定したもの。
      • 受取った人が相続人である退職金が対象。
   2. 非課税限度額
      
      • 500万円×法定相続人の数
      ★法定相続人の数
      
      • 放棄がないものとして計算する。
        実子がいない場合は、養子のうち２人、実子がいる場合は養子のうち１人を法定相続人の数に含める。
   3. 受取った各相続人の非課税額
      全ての相続人が受取った退職金が非課税限度額を超えた場合
      受取った各相続人の非課税限度額
      
      • （非課税限度額）×（受取った各相続人の退職金額）÷（全ての相続人が受取った退職金額）